會計處理

32筆日常會計處理    

一、服務型小規模公司在8月份給A公司開具了一份免稅的服務費發票（今年小規模3%征收率的免稅），金額15萬，尚未收回款。

借：應收賬款-A公司  15萬

貸：主營業務收入-服務費收入 15萬

附件：增值稅普通發票（免稅稅率）、雙方簽訂的服務費合同

二、服務型小規模公司由于客戶B公司要求，開具服務費的增值稅專用發票（稅率為3%），價稅合計30.9 萬，尚未收回款。

借：應收賬款-B公司      30.9萬

貸：主營業務收入-服務費收入 30萬

應交稅費--應交增值稅    0.9萬

附件：增值稅專用發票（3%稅率）、雙方簽訂的服務費合同

三、收回A公司服務費款項15萬 ，假如打入銀行戶。

借：銀行存款--開戶行  15萬

貸：應收賬款-A公司   15萬

附件：銀行打印的回單

四、小規模公司員工出差報銷汽車車票85元，用現金支付。

借：管理費用-差旅費 85元

貸：庫存現金        85元

附件：汽車車票  

五、小規模公司外出采購打印紙5包100元，向對方索取普通發票并用現金支付。

借：管理費用--辦公費 100元

貸：庫存現金 100元

附件：項目為打印紙的增值稅普通發票

六、小規模公司由于業務的需要，開進一張咨詢服務費的普通發票6萬元，并已用銀行支付對方。

借：主營業務成本-咨詢服務費  6萬

貸：銀行存款--開戶行       6萬

附件：咨詢服務費普票 、銀行付款憑證

七、小規模公司發放員工過節費2000元，現金發放。

發放 借：應付職工薪酬--福利費  2000元

貸：庫存現金              2000元

附件：發放福利的簽字明細表

結轉 借：管理費用--福利費  2000元

貸：應付職工薪酬--應付福利費  2000元

八、小規模公司預付2年房租240000元，并取得普通發票，用銀行支付。

借：長期待攤費用--房租  240000元

貸：銀行存款--開戶行    240000元

附件：房租發票、銀行付款憑證

九、小規模公司攤銷房屋租賃費用

借：管理費用--租賃費   20000元

貸：長期待攤費用-房租   20000元

附件：房租攤銷表

十、銀行收到了一筆1000元的存款利息

借：銀行存款  1000元

貸：利息費用  -1000元

附件：銀行利息回單

十一、小規模公司由于人力原因將部分業務外包給第三方，并支付對方服務費10.3萬，取得3個點專票。

借：主營業務成本--服務費成本  10.3萬

貸：銀行存款--開戶行          10.3萬

附件：支付服務費的銀行付款憑證、增值稅專用發票、與第三方簽訂的服務外包合同

十二、小規模公司由于稅款未及時繳納產生的稅收滯納金5.6元，并用銀行支付。

借：營業外支出--稅收滯納金5.6元

貸：銀行存款-開戶行       5.6元

附件：銀行付款憑證、稅局的完稅證明

十三、小規模公司由于未及時繳納上月社保，這月產生滯納金1.25元，并用銀行支付。

借：營業外支出--社保滯納金 1.25元

貸：銀行存款-開戶行        1.25元

附件：社保付款單或者社保繳納完稅證明

十四、小規模公司計提8月份工資12500元

借：管理費用--員工工資      12500元

貸：應付職工薪酬--員工工資  12500元

附件：員工工資表

十五、小規模公司發放8月份公司12500元，并扣15.5元個稅用銀行打款

借：應付職工薪酬--員工工資  12500元

貸：銀行存款--開戶行        12484.5元元

應交稅費--應交個人所得稅  15.5元

附件：銀行付款憑證、員工工資表

十六：小規模公司員工繳納個人所得稅15.5元 并用銀行支付

借：應繳稅費--應繳個人所得稅 15.5元

貸：銀行存款-開戶行      15.5元

附件：銀行付款憑證，個稅平臺打印的完稅證明

十六、小規模公司計提3季度附加稅1080元，其中城市建設維護稅630元，教育費附加270元，地方教育費附加180元。

借：稅金及附加--附加稅 1080元

貸：應交稅費-應交城市維護建設稅  630元

應交稅費-教育費附加  270元

應交稅費--地方教育費附加180元

附件:附加稅納稅申報表

十七、小規模公司計提3季度的印花稅 135元。

借:稅金及附加--印花稅 135元

貸：應交稅費--印花稅  135元

附件：印花稅申報表

十八、繳納2季度增值稅150元，用銀行支付。

借：應交稅費--應交增值稅  150元

貸：銀行存款--開戶行      150元

附件：銀行付款憑證、增值稅完稅證明

十九、繳納2季度附加稅18元，用銀行支付。

借：應交稅費-應交城市維護建設稅 10.5元

應交稅費-應交教育費附加    4.5元

應交稅費--應交地方教育費附加  3元

貸：銀行存款--開戶行           18元

附件：銀行付款憑證、附加稅完稅證明

二十、計提2季度企業所得稅156元

借：所得稅費用      156元

貸：應交稅費--應交企業所得稅  156元

附件：企業所得稅季度申報表

二十一、繳納2季度所得稅156元

借：應交稅費--應交企業所得稅 156元

貸：銀行存款--開戶行  156元

附件：銀行付款憑證、企業所得稅完稅證明

二十二、公司向股東張總個人借款2萬元，并開具了現金收據

借：庫存現金        2萬

貸：其他應付款-股東張總  2萬

附件：借款的現金收據

二十三、股東張總向公司借款1萬元，用銀行支付。

借：其他應收款--張總1萬

貸：銀行存款--開戶行 1萬

附件：銀行付款憑證、借條

二十四、在銀行用現金支票從銀行提取現金1萬元。

借：庫存現金1萬

貸：銀行存款1萬

附件：現金支票存根  

二十五、支付給銀行的轉賬手續費25元。

借：財務費用--銀行手續費  25元

貸：銀行存款--開戶行      25元

附件：銀行手續費憑證

二十六、公司賬上有現金2萬元，還給之前法人墊付款。

借：其他應付款--法人  2萬

貸：庫存現金          2萬

附件：收款收據

二十七、預收客戶服務費款項2萬元，還未開具發票。

借：銀行存款--開戶行2萬元

貸: 預收賬款--客戶 2萬元

附件：銀行收款憑證

二十八、銀行預付D客戶服務費款1.5萬元，還未收到發票。

借：預付賬款-D客戶   1.5萬元

貸：銀行存款--開戶行  1.5萬元

附件：銀行付款憑證

二十九、公司付給E公司投標保證金1萬元，銀行支付，投標結束后退回。

借：其他應收款--保證金 1萬元

貸：銀行存款--開戶行 1萬元

附件：銀行付款憑證

三十、銀行收到退回保證金1萬元。

借：銀行存款--開戶行 1萬元

貸：其他應收款--保證金 1萬元

附件:銀行收款憑證

三十一、結轉本期收入類賬戶

借：主營業務收入

貸：本年利潤

三十二、結轉本期支出類賬戶

借：本年利潤

貸：主營業務成本

稅金及附加

管理費用

財務費用

營業外支出