工程會計全套做賬流程，快收藏起來，為漲薪儲備啦！

憑證制單——憑證審核——記賬——對賬——其他系統(tǒng)結賬——總賬系統(tǒng)結賬

劃出社保費用時：

借：管理費用——員工保險（供公司繳付部分）

     其他應收款——員工保險（個人繳部分）

     貸：銀行存款

發(fā)工資時：

借：應付工資（按未扣除社保費金額）

     貸：其他應收款——員工保險（個人部分）

          銀行存款或庫存現(xiàn)金（按其差額）

開具工程發(fā)票時，公司會計處理

借：應收賬款——建設單位

     預收賬款（之前如有預收款項）

     貸：工程結算收入——各項目

         應交稅費——應交增值稅

購進工程材料時

借：工程物資

     應交稅費——應交增值稅（進行稅額）

     貸：銀行存款

繳納稅金時

借：應交稅費——各種稅金（銷項減進項）

     貸：銀行存款

收到購進單據(jù)——在固定資產(chǎn)系統(tǒng)“日常處理——資產(chǎn)增加——固定資產(chǎn)卡片”——在固定資產(chǎn)系統(tǒng)中生成憑證——月末計提折舊——與總賬系統(tǒng)核對無誤——對固定資產(chǎn)系統(tǒng)進行結賬。

固定資產(chǎn)增加時

借：固定資產(chǎn)——各部門

     貸：銀行存款（或應付賬款）

計提折舊時

借：管理費用——折舊費（管理部門用）

     工程施工——項目部（生產(chǎn)用、項目部管理用）

    貸：累計折舊

借：低值易耗品——具體名稱

     貸：銀行存款（或應付賬款）

領用時

借：工程施工——項目部——辦公用品等科目管理費用——低值易耗品攤銷

     貸：低值易耗品——具體名稱

如有人為遺失或損壞，應追究相關人員責任的，按該低值易耗品的10%余額

借：待處理財產(chǎn)損失——待處理流動資產(chǎn)損失

     貸：低值易耗品——具體名稱

經(jīng)研究決定處理辦法后

借：庫存現(xiàn)金（或其他應收款——相關責任）

     營業(yè)外支出（余額大于賠償?shù)牟铑~）

     貸：低值易耗品——具體名稱

           營業(yè)外收入（賠償大于余額的差額）

自然報廢時，按其10%余額

借：工程施工（或管理費用）

     貸：低值易耗品——具體名稱

項目部購進主材料（鋼筋、鋼材、水泥）時，計入庫存材料科目——月末項目部進行實地盤點，編制材料收發(fā)存月報告表送交財務部——成本會計根據(jù)月末結存數(shù)算各項目部主要材料實際使用量及金額，作為當月成本。

對按相關規(guī)定應作為臨時設施核算的，先計入臨時設施科目——首次使用該臨時設施的項目總價的60%計入該項目成本——第二次使用時，按總價的40%以及為拆卸、重新搭建該臨時設施而發(fā)生的成本計入該項目成本。

購進臨時設施時：

借：臨時設施——具體臨時設施

    貸：銀行存款（或應付賬款）

進項目部成本時：

借：工程施工——項目部——臨時設施攤銷

    貸：臨時設施攤銷

根據(jù)自制的計算表，在規(guī)定的使用年限內(nèi)對賬面的無形資產(chǎn)平均進行攤銷。即：

借：工程施工（或管理費用）

      貸：無形資產(chǎn)

計算出管理人員、點工的當月出勤總工日——按照規(guī)定的日工資率分部門分人員計算當月應計入成本、費用的工資和福利費金額——制作相關會計憑證。即：

借：管理費用——工資（或福利費）

     工程施工——項目人員工資、點工工資、福利費

        貸：應付工資——管理人員、點工工資

          應付福利費

根據(jù)每月末經(jīng)營部報來的產(chǎn)值確認單。按照各項應交稅比率，份項目計算出應交稅金和其他應交款，即：

借：稅金及附加（各項目部）

    貸：應交稅費（個稅種）

         其他應交款（各費種）

月末前，成本會計將當月應計入各項部成本單據(jù)所載事項計入相關項目成本——總賬會計按項目部將當月所有成本發(fā)生額結轉至工程結算成本科目對應項目。即：

借：工程結算成本——各項目部

      貸：工程施工——工程結轉

按當月所有損益類科目的發(fā)生進行損益結轉，自動生成憑證。

出納、成本制作的憑證由總賬會計審核，總賬會計制作的憑證由財務部經(jīng)理審核。

月末結賬核對現(xiàn)金、銀行存款的賬實數(shù)，編制現(xiàn)金盤點表和銀行余額調(diào)整表，如有差異，應及時查找原因進行處理。