公司與股東之間的借款問題

1、自然人股東從企業借款，一定要視同分紅繳納20%的個人所得稅嗎？

答復：不一定。若是股東從企業借款用于經營的或者年底之前歸還了，不需要視同分紅繳納20%的個人所得稅。

2、自然人股東從企業借款，在該納稅年度終了后既不歸還，又未用于企業生產經營的，視同分紅繳納20%的個人所得稅，這里的納稅年度終了如何理解？

答復：年底12月31日。

3、股東個人2022年2月份從企業借款200萬元自用買房，次年2031年3月份還款了，是否2022年還有20%股息紅利個稅的風險？

答復：只要是股東個人借款年底未還、也沒有用于經營，則就存在個稅風險。

個人所得稅=200萬元*20%=40萬元

4、自然人股東從企業借款，除了有視同分紅繳納20%的個人所得稅風險外，增值稅是否存在風險？

答復：是的。

該筆借款會被視同提供貸款服務，即使沒有利息收入也要視同銷售，按同期同類銀行貸款利率確認利息收入，然后按照增值稅適用稅率征收借款期間的增值稅。

5、自然人股東從企業借款有視同分紅繳納20%的個人所得稅風險，個人所得稅的扣繳義務人是誰？

答復：個人所得稅的扣繳義務人是企業。

企業作為扣繳義務人，對扣繳義務人處應扣未扣、應收未收稅款百分之五十以上三倍以下的罰款。

6、自然人股東從企業借款有視同分紅繳納20%的個人所得稅風險，那么企業職工從企業借款呢？
答復：對于股東用于個人用的借款視為企業對個人投資者的紅利分配，按照"利息、股息、紅利所得''項目計征個人所得稅；對企業其他人員取得的上述所得，按照"工資、薪金所得''項目計征個人所得稅。7自然人股東從企業借款，有何建議？

答復：

1.股東盡量不要從公司借款自用并長期不還；

2.借款必須用于公司經營需要，并需要保留與經營有關的證據；

3.借款盡量不要超過1年。

4.公司賬面上盡量不要長期掛賬股東個人的其他應收款，股東借款的涉稅風險最大。

5.股東若是有從公司的借款掛賬，用途必須是用于公司經營，而且有證據來證明與經營相關，避免涉稅風險。

比如：在借款條或者借款協議上能夠體現出借款的用途。

6.其他應收款科目隱藏了過多的涉稅風險，因為從科目含義上看是企業經營活動以外的其他各種應收、暫付的款項，并不必然與本企業生產經營活動相關，因此不要亂用其他應收款。

總的來說，個人股東借款的時一定要注意2個問題：一個是借款用途的問題是否與經營相關；另一個是借款時間問題，不要逾期一年以上。